Путаница с категориями M1/N1, личные поездки и автоналог — частая причина штрафов от MTA. Разбираем главное без «воды».
1. M1 (легковой автомобиль) и N1 (грузовой фургон)
- N1 (коммерческий автомобиль): 100% зачёт НСО (KM) с покупки, топлива и технического обслуживания. Налог на спецльготу (erisoodustus) не уплачивается.
- M1 (легковой автомобиль): если есть хотя бы одна личная поездка в месяц, к зачёту принимается только 50% НСО и уплачивается налог на спецльготу.
2. Как рассчитать спецльготу (erisoodustus)?
Спецльгота зависит не от километража, а от мощности двигателя:
- Автомобиль возрастом до 5 лет: 1,96 € за кВт в месяц.
- Автомобиль старше 5 лет: 1,47 € за кВт в месяц.
Пример: для автомобиля возрастом 3 года и мощностью 110 кВт налоговая база составляет 215,60 €. С учётом подоходного налога (22/78) и социального налога (33%) компания платит около 152 € в месяц. При этом требуется минимум документов.
3. Как зачесть 100% НСО по легковому автомобилю (M1)?
Необходимо доказать, что автомобиль используется исключительно в предпринимательских целях:
- Внести отметку в Transpordiamet: «sõiduautot kasutatakse üksnes ettevõtluses».
- Вести дневник поездок (sõidupäevik) или использовать GPS-трекер.
- Во внерабочее время парковать автомобиль только на территории компании. Поездка домой считается личной поездкой.
4. Использование личного автомобиля в служебных целях
Если сотрудник использует личный автомобиль для работы, компания может выплатить ему компенсацию:
- Без налогов: до 0,55 € за километр, но не более 550 € в месяц.
- Условие: необходимо вести правильно оформленный дневник поездок.
Всё, что выплачивается сверх установленного лимита, облагается налогами как заработная плата.
5. Автомобильный налог (mootorsõidukimaks)
Годовой налог на автомобиль компании является расходом компании. Он не облагается налогом на спецльготу или подоходным налогом.
