M1- ja N1-kategooria sõidukite, erasõitude ning automaksuga seotud segadus on üks levinud Maksu- ja Tolliameti trahvide põhjuseid. Vaatame peamised küsimused lühidalt üle.
1. M1 (sõiduauto) ja N1 (kaubik)
- N1 (tarbesõiduk): ostult, kütuselt ja hoolduskuludelt saab sisendkäibemaksu (KM) 100% maha arvata. Erisoodustusmaksu ei tasuta.
- M1 (sõiduauto): kui kuu jooksul tehakse vähemalt üks erasõit, saab sisendkäibemaksust maha arvata ainult 50% ning tasuda tuleb erisoodustusmaksud.
2. Kuidas arvutada erisoodustust?
Erisoodustuse summa ei sõltu läbitud kilomeetritest, vaid mootori võimsusest:
- Kuni 5 aasta vanune sõiduk: 1,96 € kilovati kohta kuus.
- Üle 5 aasta vanune sõiduk: 1,47 € kilovati kohta kuus.
Näide: 3 aasta vanuse ja 110 kW võimsusega sõiduki maksustatav väärtus on 215,60 €. Koos tulumaksu (22/78) ja sotsiaalmaksuga (33%) maksab ettevõte ligikaudu 152 € kuus. Samal ajal on dokumentide vormistamise vajadus minimaalne.
3. Kuidas arvata M1-kategooria sõiduauto sisendkäibemaks 100% maha?
Tuleb tõendada, et sõiduautot kasutatakse ainult ettevõtluses:
- Transpordiametis tuleb teha märge: „sõiduautot kasutatakse üksnes ettevõtluses“.
- Pidada sõidupäevikut või kasutada GPS-jälgimisseadet.
- Töövälisel ajal tuleb autot parkida ainult ettevõtte territooriumil. Koju sõitmist käsitatakse erasõiduna.
4. Isikliku sõiduauto kasutamine töösõitudeks
Kui töötaja kasutab tööülesannete täitmiseks isiklikku sõiduautot, võib ettevõte maksta talle hüvitist:
- Maksuvabalt: kuni 0,55 € kilomeetri kohta, kuid mitte rohkem kui 550 € kuus.
- Tingimus: pidada tuleb nõuetekohaselt vormistatud sõidupäevikut.
Kehtestatud piirmäära ületav summa maksustatakse nagu töötasu.
5. Mootorsõidukimaks
Ettevõtte sõiduki aastamaks on ettevõtte kulu. Seda ei maksustata erisoodustuse ega tulumaksuga.
